Quy định về thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng bất động sản từ 01/07/2026

Căn cứ Điều 14 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản từ ngày 01/7/2026 như sau:

• Thuế thu nhập cá nhân đối với với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của cá nhân cư trú được xác định bằng: 

     Giá chuyển nhượng (x) thuế suất 2%

• Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng bất động sản là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật hoặc thời điểm đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu bất động sản.

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 giao Chính phủ quy định chi tiết nội dung trên.

Như vậy, so với quy định hiện hành tại Điều 14 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (còn hiệu lực đến 30/6/2026) thì quy định tính thuế đối với giao dịch nhà đất của cá nhân cư trú từ 01/7/2026 tiếp tục giữ nguyên mức thuế suất 2% trên giá chuyển nhượng từng lần, không thay đổi so với hiện nay.

Trước đó, trong quá trình xây dựng dự thảo luật, Bộ Tài chính từng đề xuất phương án thu thuế 20% trên phần chênh lệch (lợi nhuận) hoặc tính thuế thu nhập cá nhân theo thời gian nắm giữ bất động sản.

Tuy nhiên, các phương án này chưa vượt qua được lo ngại về tính phức tạp trong khâu triển khai, đặc biệt là việc xác định giá mua bán và dữ liệu đầu vào, nên đã được bãi bỏ.

Chính phủ cho biết việc đánh thuế chuyển nhượng bất động sản trên lợi nhuận vẫn có thể được nghiên cứu trong tương lai, khi hệ thống dữ liệu đất đai được số hóa đầy đủ và liên thông với dữ liệu định danh điện tử (VNeID).

Xem thêm tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ ngày 01/7/2026.

Quy định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ 2026

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025:

(1) Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:

– Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;

– Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật;

– Thu nhập từ hoạt động đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh với tổ chức;

– Thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số.

(2) Thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm:

– Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;

– Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức;

– Các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác trừ các khoản: phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật; phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài chi trả; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội; trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm; trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác không mang tính chất tiền lương, tiền công do Chính phủ quy định.

(3) Thu nhập từ đầu tư vốn, bao gồm:

– Tiền lãi cho vay;

– Lợi tức cổ phần;

– Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác.

(4) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bao gồm:

– Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế;

– Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán;

– Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.

(5) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm:

– Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất;

– Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở;

– Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước;

– Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.

(6) Thu nhập từ trúng thưởng, bao gồm:

– Trúng thưởng xổ số;

– Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại;

– Trúng thưởng trong các hình thức đặt cược;

– Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác, trừ trúng thưởng trong casino.

(7) Thu nhập từ tiền bản quyền, bao gồm:

• Thu nhập từ chuyển giao, chuyển nhượng quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ;
• Thu nhập từ chuyển giao công nghệ.

(8) Thu nhập từ nhượng quyền thương mại

(9) Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và các tài sản phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

(10)Thu nhập khác, bao gồm:

• Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền Internet quốc gia Việt Nam “.vn”;
• Thu nhập từ kết quả chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các bon;
• Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá theo quy định của pháp luật;
• Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số;
• Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng.

Chính phủ quy định ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế, thời điểm áp dụng thu và điều chỉnh thuế suất thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng vàng miếng phù hợp với lộ trình quản lý thị trường vàng.

(11) Chính phủ quy định chi tiết nội dung trên và việc quy đổi thu nhập chịu thuế nhận được không bằng tiền, không bằng Đồng Việt Nam

(Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025)

NGUỒN: THƯ VIỆN PHÁP LUẬT